Налогообложение выигрышей в казино в Республике Молдова

В Республике Молдова выигрыши в казино облагаются налогом по ставке 18% согласно Налоговому кодексу. Оператор, то есть сайт казино, вычитает эту сумму из выигрыша и перечисляет её в государственный бюджет. Вы получаете сумму уже за вычетом налога и ничего не заполняете и не рассчитываете сами. Ниже разбираем, что говорит закон и что готовится измениться.

Сколько составляет налог на выигрыши в Молдове?

Ставка налога составляет 18% и применяется к выигрышам от азартных игр как в наземных казино, так и на онлайн-платформах. Если хотите прочитать об этом сами, нужная норма это статья 90¹ Налогового кодекса Республики Молдова.

Закон чётко определяет, кто обязан платить. Согласно Налоговому кодексу, плательщик выигрышей, то есть организатор игры, обязан удержать налог и перечислить его в бюджет. Другими словами, юридическая ответственность лежит на операторе, а не на игроке. Вы получаете выигрыш, с которого налог уже удержан.

Определение выигрыша в законе

Чтобы правильно понять, как работает налог на выигрыши в Молдове, посмотрим, как это понятие описано в законе. Согласно статье 12 пункт 14 Налогового кодекса, выигрыши это валовые доходы, полученные от азартных игр, спортивных ставок, лотерей и рекламных кампаний. То есть, если ставка зафиксирована, налог 18% применяется только к реальному выигрышу, то есть к тому, что вы получили сверх поставленной суммы.

Как считается налог, на примере

Вот как правило работает в казино:

• Вы ставите 1 000 леев и выигрываете 3 000 леев.
• Положительная разница, то есть налогооблагаемая часть, составляет 2 000 леев.
• Налог 18% применяется к этим 2 000 леев и составляет 360 леев.
• На руки вы получаете 2 640 леев.

Что значит удержание у источника?

Удержание у источника является окончательным, и с юридической точки зрения это важно. Согласно статье 90¹ часть 4 Налогового кодекса, окончательное удержание налога освобождает получателя выигрыша от 2 обязанностей: 1. Вы не включаете выигрыш в состав валового дохода, 2. Вы не обязаны его декларировать.

То есть, выигрыш не нужно указывать в декларации о доходах, и вы ничего дополнительно не должны Государственной налоговой службе.

Как облагаются выигрыши в онлайн-казино Республики Молдова?

У наземных и у безопасных лицензированных онлайн-казино Республики Молдова налог одинаковый, то есть 18%. Разница в моменте, когда он применяется: если вы играете офлайн, налог удерживается при обмене фишек на деньги в кассе, а онлайн при выводе средств.

Есть ли случаи, когда выигрыш не облагается налогом?

Закон Республики Молдова предусматривает и ситуации, в которых налог не удерживается. Для выигрышей от лотерей и спортивных ставок действует освобождение в той части, в которой размер каждого выигрыша не превышает определённый порог, привязанный к личному освобождению, установленному статьёй 33 часть 1 Налогового кодекса.

Ниже этого уровня выигрыш считается необлагаемым источником дохода, и удержание не производится. Пороги и размер личного освобождения могут меняться ежегодными бюджетными законами, поэтому точную действующую величину нужно уточнять в Государственной налоговой службе.

Что изменится в 2027 году?

Вместо нормы о 18% от доходов новой статьёй 89¹ может быть введён налог 3% с дохода от продаж организатора, который составляет государственную монополию, то есть Национальной лотереи Молдовы, рассчитываемый ежемесячно от общей суммы принятых ставок.

Для игроков изменение означало бы:

• Отмену удержания налога из выигрышей.
• Получение выигрыша полностью, без вычета налога.
• Отсутствие обязанности декларировать, как и сейчас.
• Обязанность оператора отчитываться о выигрышах свыше 10 000 леев.

Всё это пока находится на стадии предложения, это не действующий закон. До его принятия и вступления в силу продолжает применяться нынешняя ставка 18%.

Заключение

Согласно Налоговому кодексу Республики Молдова, выигрыши в казино облагаются налогом 18%, который удерживается у источника оператором. В наземном казино налог применяется к разнице между выигрышем и ставкой, а в онлайн-игре к сумме, выведенной с игрового счёта. Удержание является окончательным, поэтому игрок ничего не декларирует. С 2027 года готовится изменение, которое перенесло бы налог с игрока на оператора.

Эта информация носит общий и справочный характер и отражает налоговое законодательство, действующее на дату написания. Поскольку налоговые нормы могут меняться, по вашей конкретной ситуации обращайтесь в Государственную налоговую службу или к сертифицированному бухгалтеру.

Доступ к азартным играм разрешён только лицам старше 21 года. Относитесь к игре как к развлечению, заранее определите бюджет и придерживайтесь его независимо от результата.

Часто задаваемые вопросы

1. Сколько составляет налог на выигрыши в казино в Молдове?

Ставка составляет 18% согласно статье 90¹ Налогового кодекса, и налог удерживается у источника оператором. Игрок получает выигрыш за вычетом налога.

2. Нужно ли декларировать выигрыши в Государственной налоговой службе?

Нет. Согласно статье 90¹ часть (4), окончательное удержание освобождает получателя от включения выигрыша в валовой доход и от его декларирования.

3. С какой суммы считается налог в казино?

С положительной разницы между выигранной суммой и суммой ставки, подтверждённой документально. При отсутствии документов налог применяется ко всей выигранной сумме.

4. Как облагаются выигрыши онлайн?

Согласно закону, онлайн-выигрышем считается общая сумма, выведенная с игрового счёта, и налог 18% удерживается в момент вывода.

5. Изменится ли налог на выигрыши?

Проект налоговой политики на 2027 год предлагает отменить налог 18% для игроков и заменить его налогом 3%, применяемым к оператору. Пока продолжает действовать ставка 18%.